Оплата налогов, когда контрагенты из Белоруссии

Развитие международной торговли с дружественными странами, включая Республику Беларусь, требует от компаний особых знаний по уплате налогов. Обычно фирмы сталкиваются с проблемой расчета базы по налогу на добавленную стоимость – НДС. В ФНС России разъяснили, как уплачивать НДС при импорте продукции из Беларуси. Приведенные советы актуальны и при ввозе товаров из других стран Евразийского экономического союза – ЕАЭС.

Импорт продукции из Беларуси в РФ регламентируется налоговыми нормами, актуальными в рамках деятельности международного экономического союза ЕАЭС. Особенности уплаты НДС для российских продавцов белорусских товаров:

·налоговый режим не влияет на уплату НДС при импорте из Беларуси. Налог платят и те, кто использует ОСНО, и применяющие «упрощенку»;

·НДС не связан с территорией производства товара. Когда продукция импортируется в Россию из Беларуси, условия начисления налога будут одинаковые, даже если производитель находится за пределами дружественного государства.

Кратко: уплата НДС при импорте из Беларуси распространяется почти не всех продавцов. Исключение – для некоторых категорий товаров. Их список приведен в ст. 149, 150 Налогового Кодекса РФ и будет рассмотрен позднее.

Сроки оплаты налога на добавленную стоимость по товарам из страны ЕАЭС осуществляют до 20 числа месяца постановки на учет. Указанные условия сохранили даже после введения ЕНП – единого налогового платежа, в рамках которого осуществляются расчеты с импортерами. Чтобы ФНС России «распознала» назначение, требуется указать особый КБК: 18201061201010000510.

Чтобы не было отказа в регистрации, налог требуется уплатить не ранее 15 числа следующего месяца. Отметка о привозе товаров из страны ЕАЭС также должна проставляться не ранее обозначенной даты.

В исключительных случаях самостоятельное перечисление взносов за белорусскую продукцию не требуется. Условие актуально для организаций, регулярно пополняющих единый счет – ЕНС. Важно: оплата НДС при торговле в ЕАЭС не требуется, если денежных средств на нем достаточно для списания нужной суммы. В случае нехватки денег осуществить операцию не получится: налогоплательщику придется отправлять данные на оплату самостоятельно.

Косвенные сборы не распространяются на продукцию, указанную в ст. 149 и 150 НК РФ, в том числе на: товары для оказания безвозмездной помощи, а также сырья и материалов для их производств; различные культурные ценности при предоставлении их в дар; книги и другой продукции типографии в рамках обмена; особые виды технологической продукции.

Контроль импортной продукции осуществляется на основании предоставленных в орган сведений. Ответственность за своевременную подачу деклараций и прочих документов несет предприниматель. Как и оплата взносов, вся информация должна передаваться в установленный срок: до 20 числа месяца, когда иностранные ТМЦ были учтены в сумме активов организации.

Требования к декларации стандартные:

1)Для организаций свыше 100 сотрудников в штате обязательной является электронная форма. Для компаний с меньшим штатом подойдет и бумажная документация.

2)Отчетным периодом является месяц, следующий за периодом получения ТМЦ.

3)Если в новом периоде не было завоза из-за рубежа, подавать отдельную декларацию на импорт не требуется.

Для безакцизных товаров форма документов – сокращенная. Она включает только первый пункт, при этом титульный лист не оформляется. Для ввозных позиций в бухгалтерии заполняют следующие позиции: строка 030 в первом разделе.

Чтобы избежать штрафов, ввоз продукции из Беларуси сопровождается представлением в ФНС России подтверждающих сведений. Среди них:

·заверенные банком платежные поручения. Аналогом выступает выписка со счета организации. Но если есть возможность распечатать платежки, лучше приложить их копии: это ускорит проверку;

·договор с иностранными контрагентами. В папку прикладываются сведения об основном поставщике, а также всех посредников, в случае перепродажи товаров, ввозимых из страны ЕАЭС и произведенных за рубежом;

·транспортные накладные, для подтверждения пересечения товаром границы и его отправки компании-получателю;

·счет-фактуры;

·заявление об уплаты косвенных налогов. Оно также включает информацию о привозе продукции из-за рубежа. Оформляется в соответствии с установленной формой, отраженной в письме ФНС России от 13 декабря 2019 г.

Среди транспортных документов – все бумаги, сопровождающие логистику по сделкам ЕАЭС. В качестве примеров ФНС России приводит CMR-накладные, а также аналоги выписок, выданных выбранным транспортным органом (РЖД, авиакомпанией, автомобильным перевозчиком).